近年、高所得のサラリーマンが直面する税負担は非常に大きくなっています。
年収が1,000万円を超えると所得税と住民税の合計負担が増え、税率は最大で55％に達することもあります。累進課税が採用されている日本では、所得が増えるごとに税率も急激に上昇するため、高所得者が支払う税額はかなりの水準に上ります。
こうした背景から、富裕層サラリーマンにとって「節税」は、単なる経費節約以上の重要なテーマとなっています。
たとえば年収1,500万円以上の所得層では、毎月の給与から控除される税額が手取りの半分近くになるケースも珍しくありません。税負担が高いと、手取り額が少なくなりがちです。収入が高いほど、家族の教育費や生活費、投資などの支出も増加し、結果として節税の重要性がさらに増すという現状が浮き彫りになります。
また、高所得者向けの控除や優遇制度の多くが制限されていることも、富裕層が節税対策を講じる理由の一つです。例えば、児童手当の受給制限、医療費控除の制限、配偶者控除の適用除外など、富裕層が利用できる控除は非常に限られています。こうした制限があることで、節税に対する具体的な知識がなければ、知らないうちに多くの税負担を負うことになります。
税金に関する知識や節税対策のスキルを身につけることで、富裕層サラリーマンは手元に残る資金を増やし、長期的な資産形成や生活の安定を図ることが可能です。
そこで今回は、日本の税制が高所得者に課す重い負担について解説しつつ、富裕層サラリーマンが取り組むべき実践的な節税手法を一つずつ詳しく紹介していきます。
節税に関する基本知識と前提条件
日本の税制の仕組みと高税率の背景
日本では、所得税と住民税が累進課税の仕組みを採用しているため、所得が増えれば増えるほど税率が上がります。
具体的には、課税所得が900万円を超えると税率は33％、さらに4,000万円を超えると最高税率45％が適用され、住民税と合わせると実質的な税負担は55％に達します。これは国際的に見ても非常に高い水準で、例えば同じ高所得者でも、シンガポールの所得税率は最大で22％と、日本の半分以下に抑えられています。
このように、日本の税制は所得が多い人ほど重い負担を課す仕組みになっているのです。
また、日本は天然資源を持たず、地震や津波といった自然災害が多いため、インフラ整備や社会保障制度の充実が求められ、国家の財政負担も大きくなっています。
こうした社会背景からも、税金が国の重要な財源とされ、高所得者層への負担が増加しているのが現状です。
日本の税負担と諸外国との比較
世界の富裕層が注目するタックスヘイブン（租税回避地）と比較すると、日本の税負担の高さは顕著です。
例えばシンガポールは住民税や相続税が一切かからず、所得税も最大23％と、日本より低く抑えられています。このように、高額所得者や企業が税率の低い国に移住や法人の拠点移転を行うこともケースとしては増えています。
日本国内で同様の節税を行うには、タックスヘイブンのような仕組みは使えないため、現行の制度内で合法的な節税を図る必要があります。日本では税制が厳しい一方、ふるさと納税やiDeCo、NISAなど、節税効果を得られる制度が設けられており、これらを有効活用することで負担を軽減することが可能です。
つまり、日本国内での節税は、合法的かつ長期的な視点で対策を立てることが重要になってきます。
控除制度の制限と注意点
高所得サラリーマンにとってのもう一つの課題は、所得が増えると適用されなくなる控除が増えることです。
たとえば、「配偶者控除」や「扶養控除」は、納税者の合計所得が1,000万円を超えると適用外になります。また、「基礎控除」は所得が2,500万円を超えると利用できなくなり、児童手当の受給にも制限が設けられています。こうした制限が多いため、節税のために可能な限り制度を理解し、限られた控除を最大限に活用する工夫が求められます。
さらに、特定支出控除のような一部の控除制度は、条件が厳しいため利用できるケースは限られますが、年収が増えるにつれ控除額が重要な影響を持つため、利用条件を確認しておくべきです。
また、不動産投資や資産管理会社の設立など、適用できる節税手法も増えるため、節税の知識と工夫が必要になります。
富裕層サラリーマンにおすすめの節税手法
基本的な節税手法
富裕層サラリーマンが活用できる基本的な節税手法には、控除や税制優遇制度を利用した方法が含まれます。以下の方法は比較的取り組みやすく、生活の中で手軽に節税ができるため、高所得者だけでなく多くの人々にとって実用的な手段となっています。
ふるさと納税：寄付による所得税・住民税の軽減と返礼品のメリット
ふるさと納税は、自分が応援したい自治体に寄付を行うことで、寄付額から2,000円を差し引いた残りの金額が所得税・住民税から控除される仕組みです。実質的な税負担は減らないものの、寄付先から魅力的な返礼品を受け取れるため、多くの人に人気です。
地元の特産品や食品、さらには宿泊券や体験型ギフトなど、ふるさと納税ならではの返礼品を楽しむことができます。
ふるさと納税の控除額の上限は、年収や家族構成に応じて決まります。
年収1,500万円の独身者の場合、控除上限は約42万円となり、寄付の際にはこの上限額を意識して行うことが節税効果を高めるポイントです。
NISAとiDeCo：新NISA制度の無期限化と上限拡大、iDeCoの積立で得られる税控除
NISA（少額投資非課税制度）とiDeCo（個人型確定拠出年金）は、資産運用と節税を兼ね備えた制度であり、特に富裕層のサラリーマンにとって非常に有効です。
新NISA制度は、2024年から投資の非課税保有期間が無期限化され、年間の非課税投資枠も最大360万円まで拡大されます。これにより、より多くの資産を非課税で運用でき、長期的な資産形成に役立てることが可能になります。
年収が高いほど大きな非課税枠を有効に使うことで、将来的に運用益に対する税金を抑えられるため、利回りが増しやすくなります。
iDeCoは、掛け金が全額所得控除の対象となる制度で、60歳まで積み立てた資金を年金として受け取ることができます。
たとえば、年間27.6万円の掛け金を拠出した場合、年収が高いサラリーマンでは45％の所得税率が適用されることから、年間約12万円の節税が期待できます。運用益も非課税であるため、退職後に受け取る一時金や年金に対する税負担も軽減されます。
医療費控除とセルフメディケーション税制：控除額の上限と適用条件
医療費が高額になった場合に適用される医療費控除は、1年間で支払った医療費が総額10万円を超えた分が控除対象となります。
仮に家族で20万円の医療費を支払った場合、10万円を差し引いた残りの10万円が控除され、所得税が軽減されます。
さらに、セルフメディケーション税制は、一定条件を満たした薬品購入で、12,000円を超えた金額が控除対象になる制度です。ドラッグストアで手に入る風邪薬や胃腸薬なども対象商品に含まれるため、医療費控除と合わせて活用することで、日常生活での医療費を抑えながら節税ができます。
生命保険料控除・住宅ローン控除：生命保険や住宅ローン支払いによる所得控除
生命保険料控除は、年間の保険料支払いに対して控除を受けられる制度で、生命保険、介護医療保険、個人年金保険の3種類の保険が対象です。
生命保険で最大4万円、介護医療保険で最大4万円、個人年金で最大4万円の控除が可能で、これらを組み合わせることで、年間12万円の所得控除を受けることができます。
住宅ローン控除も、家を購入する際に利用できる節税手法の一つで、住宅ローン残高の1％が最大10年間にわたり所得税から控除されます。高所得層にとっては、住宅購入時のローン返済額を抑えるだけでなく、税負担も軽減できるため、住宅購入を検討している富裕層におすすめです。
経費計上（特定支出控除）：サラリーマンが利用可能な経費計上の範囲（例：通勤費や資格取得費用）
サラリーマンであっても一定の経費を計上して節税できる特定支出控除があります。
この制度では、通勤費や転勤費用、資格取得の費用、業務に必要な図書費、業務に関わる交際費などが控除の対象になります。ただし、控除の対象とするには、支出が給与所得控除額の1/2を超える必要があるため、利用する際は費用計算が重要です。
たとえば、転勤に伴う引っ越し費用や単身赴任者の帰省費用なども特定支出控除の対象になるため、自己負担している経費が多い高所得のサラリーマンにとっては大きな節税効果が期待できるでしょう。
高度な節税スキーム
続いて、基本的な方法では満足できない高所得層向けの「高度な節税スキーム」を紹介します。
こちらは、資産管理会社の設立や不動産投資、設備投資など、ある程度の初期費用や専門的な知識を必要とするため、個別に専門家の相談も推奨されます。
資産管理会社の設立：所得分散や相続税対策としての有効性と注意点
資産管理会社を設立することは、富裕層が税負担を軽減する手法の一つです。
個人ではなく法人として資産を管理することで、所得を分散し、所得税や相続税の負担を軽減できます。また、家族を会社の役員として給与を支払えば、所得を分散させることも可能ですが、設立には時間と費用がかかるため、慎重な計画が必要です。
不動産投資：減価償却の仕組みと損益通算の節税効果
不動産投資は、家賃収入と減価償却を活用した節税効果が期待できる手法です。
不動産の購入に伴う減価償却費を計上することで、他の所得と相殺でき、課税所得を抑えることができます。
家賃収入が得られるため、節税しながら資産を増やせるメリットもありますが、資金や経営のリスクを伴うため、事前の計画が重要です。
太陽光発電・航空機リース投資：設備の減価償却で節税できるスキームと運用リスク
太陽光発電や航空機リース投資は、大規模設備の減価償却を活用した節税方法で、特に初年度に多額の減価償却費を計上できるため、短期的な節税効果が見込まれます。
しかし、どちらも初期投資が高額でリスクも大きいため、十分な資金と専門的な知識が必要かと思われます。
寄付を活用した節税：生前寄付による所得税軽減、ふるさと納税との違い
生前寄付は、相続が発生する前に寄付を行うことで、相続財産を減らし、結果的に相続税を軽減する手法です。ふるさと納税とは異なり、寄付先や控除額に柔軟性があるため、税負担を大幅に抑えることができます。
養子縁組による相続税対策：養子縁組の節税効果と注意点
養子縁組は相続人を増やすことで相続税の基礎控除額を増やし、相続税の負担を軽減する手法です。ただし、相続税が2割増になるケースや、養子縁組が節税目的と見なされないように注意が必要です。
年収・資産規模別の節税対策の具体例
高所得サラリーマンと一口にいっても、年収や資産規模によって有効な節税対策は異なります。
それぞれの所得水準に応じた最適な節税手段を選ぶことで、税負担を軽減し、手元に残る資金を増やすことが可能です。
今回は、年収1,000万円〜2,000万円の層と年収2,000万円以上の層に分けて、具体的な節税対策を詳しく解説していきます。
1,000万円〜2,000万円のサラリーマン：NISAやiDeCoなどの利用での節税、小規模な不動産投資の適用例
年収1,000万円〜2,000万円の層は、高所得者として一定の税負担がある一方で、控除や優遇制度も多く利用できる範囲にあります。この層にとっては、手軽に始められる制度を活用しつつ、将来的な資産形成も視野に入れた対策が効果的です。
1. NISA（新NISA）を活用した資産運用と節税
NISAは、投資利益に対する税金が非課税になる制度です。2024年から導入される新NISAでは、年間の非課税投資枠が最大で360万円に拡大され、さらに非課税保有期間が無期限化されることで、長期投資がよりしやすくなります。
年収1,200万円のサラリーマンが毎年300万円を新NISAに積み立て、平均年利5％で運用した場合、10年後には約380万円の運用益が非課税となり、その分の税負担を軽減できます。
NISAは、特に配当金や株式売却益などで課税される20.315％の所得税・住民税を回避できるため、投資のリスクを抑えつつ、着実に資産を増やしていくのに適しています。
2. iDeCo（個人型確定拠出年金）による所得控除
iDeCoは、毎月の掛け金が全額所得控除の対象となる年金制度です。
年収が1,500万円のサラリーマンであれば、毎月2.3万円の掛け金を積み立てたとすると、年間27.6万円が所得控除となります。この場合、所得税率が33％であれば、約9万円の税額を軽減することが可能です。さらに、iDeCoの運用益は非課税で、受取時には退職所得控除などが適用されます。
iDeCoは、60歳まで引き出しができない点に注意が必要ですが、長期的な資産形成と節税効果を両立させるには非常に効果的な手段です。特に、退職後の生活資金を準備したいと考えるサラリーマンにとっては安心感があるのではないでしょうか。
3. 小規模な不動産投資を活用した節税
不動産投資は、減価償却を活用して所得税を軽減できる代表的な節税手法の一つです。
都心部に築古のマンションやアパートを購入し賃貸経営を行うことで、家賃収入を得ながら減価償却費を計上し、所得を圧縮することが可能です。
年収1,800万円のサラリーマンが2,000万円の物件を購入し、年間80万円の減価償却費を計上した場合、これによって年間の課税所得を減らし、約35万円の税負担を軽減することができます。
また、不動産投資により得た赤字分は、給与所得と損益通算ができるため、投資初年度の負担軽減にも役立ちます。
小規模な不動産投資は、大規模なものに比べてリスクが低く、比較的手軽に始められる点がメリットです。
ただ、物件選びや管理の手間も伴うため、事前に市場調査や専門家のアドバイスを受けることが重要です。
2,000万円以上のサラリーマン：資産管理会社や不動産投資、養子縁組を含む多角的な節税スキーム
年収2,000万円以上の層になると、所得税率は最高の45％に達し、住民税を合わせると税率は55％に達することもあります。この層にとってより大きな効果を持つ節税対策が求められ、複数の手法を組み合わせることで、最大限の効果を得ることを考えてみましょう。
1. 資産管理会社の設立による所得分散
年収が2,000万円を超えると、個人としての税負担が非常に重くなります。
ここで有効なのが、資産管理会社の設立です。資産管理会社を設立することで、個人の所得を法人に分散し、法人税率（通常は23.2％）での課税が可能になります。
例えば、資産管理会社を通じて不動産を所有し、そこから得た家賃収入を会社の利益とすることで、個人としての所得税負担を軽減することができます。また、資産管理会社から家族に給与を支払うことで、所得を分散させ、節税効果をさらに高めることが可能です。
会社の設立や運営にはコストがかかるため、設立前に費用対効果をしっかりと計算するようにしましょう。
2. 大規模な不動産投資と損益通算
不動産投資は、富裕層にとって強力な節税手段の一つです。
減価償却が可能な一棟マンションやビルを購入することで、毎年多額の減価償却費を計上できます。
年収が2,500万円を超えるサラリーマンが5,000万円の一棟アパートを購入した場合、初年度に計上できる減価償却費が100万円を超えることもあります。これにより、他の所得と損益通算することで、税負担を大幅に減らせるのです。
不動産投資では、将来的に物件を売却してキャピタルゲインを得ることも視野に入れられますが、売却時には譲渡所得税がかかるため、節税と資産増加をバランス良く計画することが必要です。
3. 養子縁組を利用した相続税対策
富裕層にとって相続税の負担は大きな課題です。そこで養子縁組を行うことで、相続人を増やし、相続税の基礎控除額を引き上げることができます。
基礎控除額は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で計算されるため、養子を1人増やすことで600万円の基礎控除額が追加されます。
ただし、相続税の計算上は、養子の数に制限があるため、注意してください。
例えば、実子がいる場合には養子は1人までしか基礎控除の対象にできません。相続に関する法律や税務の規定に精通した専門家のアドバイスを受けることが推奨されます。
今後の税制改正と規制強化への備え
高所得層向けの節税スキームに対する規制は年々強化されており、特に相続税対策や一部の投資スキームは、税制改正により節税効果が縮小されています。
富裕層サラリーマンが安定した節税効果を得るためには、税制改正の動向に対する事前の備えが欠かせません。
次に、タワマン節税の縮小や過去のスキームの制限事例を取り上げ、制度変更に伴うリスクと、合法的な制度利用の重要性についてご紹介したいと思います。
タワマン節税の縮小と相続税評価の見直し：高層階の評価額引き上げの影響、制度改正の動向
かつて相続税対策として利用されていたタワーマンションの購入は、相続税評価額を下げる手法として富裕層に非常に人気でした。マンションの相続税評価額は、建物の価値を市価よりも低く評価することが可能で、特に高層階の物件は路線価や固定資産評価額が実際の市場価値より低くなる傾向にありました。そのため、タワーマンションの高層階に投資することで、相続時に大きな節税効果が得られたのです。
しかし、2024年の税制改正により、タワマン節税の効果が縮小されます。
具体的には、高層階のマンションについては、市場価格に近い評価額を設定する方向で評価方法が見直され、相続税の評価額が引き上げられることになりました。この改正により、高層階の物件を利用した相続税対策の効果は大幅に低下する見込みです。
富裕層サラリーマンがこの改正の影響を受ける可能性が高いのは、都市部の高額物件を所有しているケースです。今後は、節税目的でのタワーマンション購入には慎重な判断が求められます。また、税制改正の動向に注視し、柔軟に対応できる節税方法の選択が重要です。タワマン節税に代わる手段として、不動産評価額が変動しにくい物件や、他の資産管理手法を検討することが求められるでしょう。
過去のスキームの制限事例（ドローン節税、海外不動産の減価償却など）：制度変更のリスクと合法的な制度の利用推奨
過去には、富裕層向けに様々な節税スキームが登場していましたが、その多くが税制改正により封じられてきました。
例えば、ドローン節税や海外不動産の減価償却といったスキームは、一時的に節税効果が期待されたものの、現在は利用が制限されています。これらの例を通じて、節税手法における法改正リスクを理解しておくことが必要です。
ドローン節税の例
かつて「ドローン節税」と呼ばれる手法が富裕層に注目されました。
これは、1機あたり10万円未満のドローンを大量に購入し、その全額を経費として計上することで所得を圧縮する手法でした。
しかし、2022年の税制改正により、貸付用のドローンについては、購入年での全額経費計上ができなくなり、耐用年数に応じた減価償却が求められるようになりました。
結果として、ドローンを利用した節税効果は事実上なくなり、このスキームは使えなくなっています。
海外不動産の減価償却規制
海外不動産投資も一時は節税手段として有効とされていました。
海外の不動産を購入し、日本国内の税制度に基づいて減価償却を行うことで、課税所得を減らす方法です。しかし、2020年の税制改正により、海外不動産の減価償却が認められなくなり、このスキームも制限されました。これにより、海外不動産を活用した節税の選択肢はほぼ封じられ、投資目的での不動産購入を慎重に考える必要が生じています。
これらの事例が示す通り、税制改正の動向により、節税目的のスキームは急速に規制されるリスクがあるため、安易に導入することは推奨されません。
長期的な観点で安定的に節税を行うには、合法的な制度を活用することが最も効果的です。NISAやiDeCoといった制度のように、国が認めた仕組みを取り入れることで、将来的な法改正の影響を最小限に抑えることができます。
まとめと節税対策の注意点
長期的視点での節税対策：短期的な税制変更へのリスクを軽減するため、合法的な制度を活用する重要性
節税対策は一時的な節税効果だけでなく、長期的な視点で見たリスク管理が重要です。
短期的な税制の変更によって、節税スキームが制限されたり、税負担が逆に増加したりする可能性があります。ドローン節税や海外不動産投資のように、制度の抜け穴を利用した方法は、法改正の対象になりやすいため注意するようにしましょう。
長期的に安定した節税効果を得るためには、国が公に認めている節税制度や、法的に確立された節税手法を活用することが推奨されます。
NISAやiDeCo、ふるさと納税といった制度は、政府の後押しがあるため、法改正リスクが比較的少なく、安心して利用できます。長期的な安定性を重視した節税対策を取り入れることが、結果的にはリスクを最小限に抑える手段となるはずです。
節税と資産形成の両立：税負担軽減と資産運用のバランス、適切なプランニングの必要性
節税は税負担を軽減するための手段ですが、資産形成とセットで考えることで、より効果的な結果が期待できます。
NISAやiDeCoを活用することで、節税と同時に将来に向けた資産運用を行うことが可能です。これは、将来的な運用益や年金受け取りを非課税化することで、所得に対する税負担を減らしながら、リタイア後の資金を確保する手段としても有効です。
資産管理においては、目先の節税効果だけでなく、資産を増やすためのプランニングが重要です。高所得サラリーマンが適切に資産運用を行うには、税負担の軽減策だけでなく、リスク分散を考慮した投資戦略や、必要に応じた資産の見直しも重要です。これにより、資産の健全な成長と、将来的な税負担の軽減をバランスよく両立させることができます。
